En consideración a la inminente clausura del ejercicio fiscal de 2023, se presenta la presente exposición con el fin de recordar a los contribuyentes una serie de medidas que pueden implementar para disminuir su liquidación del Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas (IRPF). Dichas acciones, sustentadas en la normativa vigente y con un enfoque técnico, abarcan diversas áreas fiscales, cada una con sus particularidades y potencialidades de beneficio.
Arrendamiento de bienes inmuebles destinados a vivienda habitual: En el escenario de arrendamientos de bienes inmuebles con destino a vivienda habitual, cabe resaltar que el rendimiento neto positivo se verá disminuido en un 50%, de manera general, para contratos formalizados a partir del 1 de enero de 2024. Existen, asimismo, porcentajes superiores de reducción en casos específicos, tales como zonas tensionadas con rebaja de alquiler inicial o inquilinos jóvenes. Aquellos arrendadores con contratos vigentes anteriores a dicha fecha podrán mantener la reducción actual del 60%.
- Deducción por inversión en empresas de nueva creación: La deducción por inversión en empresas de nueva creación, en vigor desde el 1 de enero de 2023, permite a los contribuyentes descontar el 50% de las sumas desembolsadas por la suscripción de acciones o participaciones en dichas empresas, siempre que se cumplan requisitos y condiciones específicos. Además, la base máxima de deducción se establece en 100.000 € anuales, y se amplía el plazo para la suscripción de acciones o participaciones, así como se otorgan beneficios adicionales a los socios fundadores de empresas emergentes.
- Amortización anticipada de hipotecas: La amortización anticipada de hipotecas o préstamos destinados a la adquisición de la vivienda habitual es deducible, con ciertas limitaciones, para aquellos contribuyentes que tienen derecho a la deducción por inversión en vivienda habitual.
- Exclusión de ganancias patrimoniales para mayores de 65 años: Los contribuyentes mayores de 65 años tienen la posibilidad de excluir de gravamen las ganancias patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales, siempre y cuando el importe obtenido se destine en un plazo de seis meses a constituir una renta vitalicia asegurada a su favor, con un límite máximo de 240.000 €.
- Nuevas deducciones por vehículos eléctricos y puntos de recarga: Se han instaurado deducciones para la adquisición de vehículos eléctricos y la instalación de puntos de recarga. Los contribuyentes pueden deducir el 15% del valor de adquisición de un vehículo eléctrico nuevo, con una base máxima de 20.000 €, y el 15% de las cantidades satisfechas para la instalación de puntos de recarga, con una base máxima de 4.000 € anuales.
- Deducciones por obras de mejora de eficiencia energética: En el ámbito de obras de mejora de eficiencia energética en viviendas, se establecen deducciones específicas para contribuyentes propietarios de viviendas en edificios residenciales, así como para obras realizadas hasta el 31 de diciembre de 2023, relacionadas con la reducción de la demanda de calefacción y refrigeración.
- Aportaciones a instrumentos de previsión social: Las aportaciones a planes de pensiones, planes de previsión social empresarial y seguros privados que cubren riesgos específicos reducen directamente la base imponible, con límites máximos conjuntos deducibles en función de los rendimientos netos del trabajo y actividades económicas percibidos.
- Aportaciones a sistemas de previsión social del cónyuge: Se contempla la posibilidad de reducir la base imponible mediante aportaciones a los sistemas de previsión social del cónyuge, siempre y cuando este no obtenga rendimientos netos del trabajo o actividades económicas, o los obtenga en cuantía inferior a 8.000 € anuales.
- Deducciones por donativos y aportaciones a entidades sin fines lucrativos: La ley contempla deducciones por donativos y otras aportaciones a entidades sin fines lucrativos, incluyendo ONG, fundaciones y asociaciones declaradas de utilidad pública.
En caso de dudas o inquietudes, se invita a los interesados a ponerse en contacto con nuestro despacho, donde estaremos encantados de ofrecer la asesoría necesaria en materia fiscal.