¿Qué son los Precios de Transferencia?
Los precios de transferencia son los valores asignados a las transacciones entre empresas vinculadas o que forman parte de un mismo grupo corporativo. Estas transacciones incluyen la compra y venta de bienes, la prestación de servicios, y la transferencia de activos intangibles, como marcas o patentes. Este concepto es vital para las empresas multinacionales, que deben seguir el principio de plena competencia o arm’s length principle. Este principio asegura que las transacciones entre partes vinculadas se valoren de la misma forma que si fueran entre partes independientes, en condiciones de libre mercado.
Cumplir con este principio es clave para evitar sanciones fiscales y para garantizar que las empresas no se benefician indebidamente de jurisdicciones con menores impuestos. Las normativas globales, como las directrices de la OCDE y el plan de BEPS (Base Erosion and Profit Shifting), buscan prevenir la evasión fiscal y asegurar que las multinacionales tributen donde generan valor.
Marco Legal de los Precios de Transferencia en España
En España, los precios de transferencia están regulados por la Ley del Impuesto sobre Sociedades (LIS), la cual obliga a las empresas a realizar sus transacciones vinculadas a valores de mercado. Además, exige que las empresas mantengan una documentación adecuada que justifique los precios aplicados. Esta documentación es esencial para demostrar que los precios de transferencia cumplen con el principio de plena competencia.
El modelo 231 es uno de los documentos más relevantes en este ámbito. Se trata del Informe País por País, una obligación para las multinacionales que facturan más de 750 millones de euros. Este informe permite a las autoridades fiscales españolas, como la Agencia Tributaria (AEAT), controlar las operaciones internacionales y ajustar las bases imponibles en caso de detectar prácticas de erosión de la base fiscal o desvío de beneficios.
¿Por qué es importante el cumplimiento en Precios de Transferencia?
El cumplimiento en materia de precios de transferencia es un pilar esencial en la planificación fiscal internacional. Con el aumento de las inspecciones fiscales y las herramientas automatizadas que analizan los riesgos de las operaciones vinculadas, las empresas deben estar preparadas para justificar adecuadamente las valoraciones que asignan a sus transacciones internas.
A nivel internacional, las Directrices de la OCDE ofrecen un marco uniforme para que los países miembros, incluida España, regulen y revisen los precios de transferencia. Estas directrices fueron actualizadas en 2022 para incluir un enfoque más detallado sobre la valoración de activos intangibles y las operaciones financieras intragrupo, áreas que frecuentemente generan ajustes fiscales. Las multinacionales deben tener en cuenta estas nuevas guías para evitar sanciones y optimizar su estructura fiscal.
Nuestros Servicios en Precios de Transferencia
En GPASOC, ofrecemos un enfoque integral y personalizado en la gestión de precios de transferencia, asegurando el cumplimiento normativo y la optimización fiscal de nuestros clientes. Entre los servicios que proporcionamos, se incluyen:
- Asesoramiento en la elaboración de políticas de precios de transferencia: Creamos políticas que cumplen con las normativas internacionales y se ajustan a la estrategia empresarial de cada cliente.
- Documentación de precios de transferencia: Preparamos toda la documentación necesaria que justifica los valores acordados en las transacciones entre empresas vinculadas, asegurando el cumplimiento del principio de plena competencia y de las directrices de la OCDE.
- Revisión y análisis de transacciones: Evaluamos las transacciones entre empresas del mismo grupo para identificar posibles riesgos fiscales y áreas de mejora en la estructura fiscal.
- Defensa ante las autoridades fiscales: Representamos a nuestros clientes ante auditorías y requerimientos por parte de las autoridades fiscales locales e internacionales, garantizando una defensa sólida basada en la correcta documentación y en el cumplimiento normativo.
¿Cómo podemos ayudarte?
En GPASOC, comprendemos que cada empresa tiene necesidades específicas. Por ello, ofrecemos soluciones personalizadas que se ajustan a la estructura y operativa de cada cliente. Nos mantenemos al día con los cambios en las normativas fiscales, lo que nos permite ofrecer un servicio actualizado y efectivo. Ya sea que tu empresa necesite una revisión de sus políticas actuales o asistencia en la creación de nueva documentación, estamos preparados para ayudarte.
Nuestro compromiso con la transparencia y el cumplimiento
Nuestro equipo de expertos en fiscalidad internacional tiene amplia experiencia en la gestión de precios de transferencia en distintas jurisdicciones. Trabajamos estrechamente con nuestros clientes para asegurar que sus operaciones cumplen con las normativas fiscales locales e internacionales, minimizando riesgos de sanciones y optimizando su estructura fiscal.
¿Por qué elegir a GPASOC?
Elegirnos significa confiar en un equipo con amplia experiencia en el ámbito de los precios de transferencia y la fiscalidad internacional. Nuestro enfoque está basado en la transparencia, cumplimiento normativo y la adaptación a las normativas internacionales más recientes.
Para más información sobre cómo podemos ayudar a tu empresa en la gestión de precios de transferencia, contáctanos y descubre cómo optimizar tus operaciones con el respaldo de un equipo de expertos.
Conclusión
Los precios de transferencia son una herramienta clave en la planificación fiscal internacional. En GPASOC, estamos comprometidos en ayudarte a cumplir con las normativas fiscales, tanto a nivel local como internacional, minimizando riesgos y optimizando la estructura fiscal de tu empresa. ¡Contáctanos para más información y descubre cómo podemos ayudarte!