Emprender un negocio en España implica cumplir con una serie de obligaciones fiscales desde el momento en que la empresa empieza su actividad. Estas obligaciones son esenciales para evitar sanciones y garantizar que la empresa cumpla con la ley. A continuación, se detallan las principales obligaciones fiscales que toda empresa debe conocer durante su primer año de funcionamiento.
1. Alta en el Censo de Empresarios (Modelo 036)
Antes de comenzar la actividad, es obligatorio que la empresa se inscriba en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores a través del modelo 036. Este trámite es esencial para que la Agencia Tributaria tenga constancia de que la empresa ha iniciado su actividad económica.
2. Declaraciones Trimestrales
A lo largo del año, las empresas deben presentar diversas declaraciones fiscales de manera trimestral. Las más comunes son:
- Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA): Se presenta mediante el modelo 303 de forma trimestral (en abril, julio, octubre y enero del año siguiente). Este impuesto grava las operaciones de ventas y servicios. Se calcula restando el IVA soportado (el que paga la empresa en sus compras) del IVA repercutido (el que cobra a sus clientes). Además, a final de año, es necesario presentar un resumen anual mediante el modelo 390.
- Retenciones de IRPF: Si la empresa tiene empleados o paga a profesionales, deberá practicar retenciones de IRPF. Estas se declaran trimestralmente a través del modelo 111, y anualmente mediante el modelo 190, que sirve para resumir las retenciones practicadas durante el ejercicio. Si la empresa alquila un local, debe presentar el modelo 115 trimestralmente y su resumen anual con el modelo 180.
- Pagos fraccionados del Impuesto de Sociedades (IS): Las empresas están obligadas a realizar pagos fraccionados del Impuesto de Sociedades mediante el modelo 202 en abril, octubre y diciembre, si han generado beneficios. Estos pagos se descuentan del importe total que deberá pagarse en la declaración anual del Impuesto de Sociedades.
3. Declaraciones Anuales
Al final del año fiscal, la empresa deberá presentar varias declaraciones anuales que recogen toda la actividad tributaria realizada durante el ejercicio:
- Resumen Anual de IVA (Modelo 390): Este resumen recopila todas las declaraciones de IVA trimestrales presentadas a lo largo del año y debe presentarse antes del 30 de enero del siguiente año fiscal.
- Impuesto de Sociedades (Modelo 200): Este impuesto grava los beneficios obtenidos por la empresa. La declaración debe realizarse dentro de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al cierre del ejercicio fiscal (normalmente, hasta el 25 de julio). Es uno de los trámites más importantes para cualquier empresa mercantil en España.
- Declaración de Operaciones con Terceros (Modelo 347): Las empresas que hayan realizado operaciones con terceros por un importe superior a 3.005,06 euros durante el año deben presentar esta declaración antes del 28 de febrero del año siguiente. Es un modelo informativo que ayuda a Hacienda a controlar las operaciones entre empresas y profesionales.
4. Obligaciones Relacionadas con los Trabajadores
Si la empresa cuenta con empleados, además de las retenciones de IRPF que ya se han mencionado, deberá cumplir con otras obligaciones fiscales y laborales:
- Cotización a la Seguridad Social: La empresa está obligada a ingresar las cotizaciones a la Seguridad Social de sus empleados mensualmente. Esto incluye tanto la parte correspondiente al trabajador como la que asume la empresa. La presentación de estas cotizaciones se realiza de forma electrónica a través del sistema RED de la Seguridad Social.
- Resumen Anual de Retenciones (Modelo 190): Al finalizar el año, la empresa debe presentar un resumen de todas las retenciones de IRPF practicadas a sus empleados y profesionales mediante el modelo 190.
5. Otros Impuestos y Obligaciones
Además de las obligaciones mencionadas, las empresas deben tener en cuenta los siguientes trámites:
- Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE): Este impuesto solo se paga por empresas cuya cifra de negocio supere el millón de euros. Si la empresa está sujeta al IAE, deberá darse de alta y declarar mediante el modelo 840. Esta obligación no suele aplicarse en el primer año de actividad.
- Actos Jurídicos Documentados (Modelo 600): Si la empresa ha constituido su sociedad o ha formalizado algún acto que requiera inscripción registral (por ejemplo, la compra de bienes inmuebles), deberá pagar este impuesto y presentar el modelo 600.
6. Requisitos Adicionales del Primer Año
El primer año de actividad de una empresa también exige cumplir con ciertos requisitos adicionales:
- Obtención del Certificado Digital: Para realizar las presentaciones telemáticas de las declaraciones fiscales y otras gestiones con la Agencia Tributaria, la empresa debe obtener un certificado digital.
- Presentación de Cuentas Anuales: Las sociedades deben presentar las cuentas anuales en el Registro Mercantil, que incluyen el balance de situación, la cuenta de pérdidas y ganancias, y la memoria explicativa de las actividades de la empresa.
7. Incentivos Fiscales para Nuevas Empresas
Las nuevas empresas en España pueden acceder a incentivos fiscales, como bonificaciones en el tipo del Impuesto de Sociedades, reducciones en las cotizaciones a la Seguridad Social y otros beneficios fiscales diseñados para fomentar el emprendimiento. Es importante que las empresas estén informadas de estos incentivos y los utilicen durante su primer año.
Cumplir con todas las obligaciones fiscales es fundamental para garantizar el correcto funcionamiento de tu empresa. Desde las declaraciones trimestrales de IVA y retenciones hasta las presentaciones anuales del Impuesto de Sociedades, cada paso es esencial para evitar sanciones y asegurar que tu negocio siga prosperando.
En Gutierrez Pujadas & Partners, entendemos que la fiscalidad puede ser complicada, especialmente durante el primer año de actividad. Por eso, ofrecemos un servicio de asesoría fiscal personalizado, diseñado para ayudarte a cumplir con todas tus obligaciones de manera eficiente. Contáctanos hoy mismo para recibir asesoramiento experto y garantizar que tu empresa empieza con el pie derecho.