El modelo 303 es el formulario mediante el cual autónomos y pymes en España declaran y liquidan el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Su presentación es obligatoria para quienes realizan actividades sujetas a este impuesto, y su correcta cumplimentación es esencial para evitar sanciones. A continuación, se detalla cómo presentar el modelo 303 paso a paso, conforme a la normativa vigente en 2025.
¿Qué es el modelo 303 y quién debe presentarlo?
El modelo 303 es una autoliquidación periódica del IVA que deben presentar:
- Autónomos y profesionales que realicen actividades económicas sujetas a IVA.
- Empresas y sociedades (SL, SA, etc.) que operen en el territorio español.
- Arrendadores de inmuebles y promotores inmobiliarios.
Están exentos de presentarlo aquellos que desarrollen actividades exentas, como ciertos servicios de formación, sanidad, arte y seguros financieros.
Plazos de presentación del modelo 303 en 2025
La presentación del modelo 303 se realiza de forma trimestral o mensual, dependiendo del volumen de operaciones del contribuyente:
Declaración trimestral
- 1er trimestre: del 1 al 22 de abril.
- 2º trimestre: del 1 al 22 de julio.
- 3er trimestre: del 1 al 21 de octubre.
- 4º trimestre: del 1 al 30 de enero del año siguiente.
Nota: Si se opta por la domiciliación bancaria, el plazo finaliza cinco días antes de la fecha límite de presentación.
Declaración mensual
Obligatoria para grandes empresas y quienes estén inscritos en el Registro de Devolución Mensual (REDEME). Se presenta dentro de los primeros 30 días del mes siguiente al período de liquidación.
Paso a paso para presentar el modelo 303
- Acceder a la Sede Electrónica de la AEAT
Ingresa a la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria.
- Identificación
Selecciona el método de identificación:
- Certificado digital o DNI electrónico.
- Cl@ve PIN.
Nota: Desde enero de 2023, la presentación del modelo 303 es exclusivamente telemática.
- Rellenar el formulario
Completa las siguientes secciones:
- a) Identificación y devengo
- Ejercicio: Año fiscal (2025).
- Periodo: Trimestre o mes correspondiente (1T, 2T, 3T, 4T o 01, 02, etc.).
- b) Liquidación
- IVA devengado: Incluye las operaciones sujetas y no exentas al impuesto por las cuales se ha repercutido IVA.
- IVA deducible: Registra las cuotas soportadas en compras y gastos relacionados con la actividad.
- c) Resultado
Calcula la diferencia entre el IVA devengado y el deducible:
- A ingresar: Si el IVA devengado supera al deducible.
- A compensar: Si el IVA deducible es mayor.
- Resultado cero: Si ambos importes son iguales.
- Presentación y pago
Una vez completado el formulario:
- Presenta la declaración electrónicamente.
- Si el resultado es a ingresar:
- Domiciliación bancaria: Disponible hasta cinco días antes del fin del plazo.
- Pago con NRC: Realiza el ingreso en tu entidad bancaria y obtén el Número de Referencia Completo (NRC) para completar la presentación.
- Si el resultado es a compensar: Marca la casilla correspondiente para aplicar el saldo en futuras declaraciones.
Consejos para evitar errores comunes
- Revisa todas las facturas: Asegúrate de incluir todas las emitidas y recibidas en el período.
- Verifica los tipos de IVA: Aplica correctamente los porcentajes correspondientes (21%, 10%, 4%).
- Comprueba los datos de identificación: NIF, nombre o razón social, y periodo declarado.
- Utiliza software de gestión: Emplear herramientas adaptadas para la facturación y la gestión fiscal simplifica la cumplimentación y presentación del modelo 303, y además permite llevar un control más preciso y organizado del Libro Registro de Facturas.
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