Reducir la carga fiscal de una pyme de forma legal no solo es posible, sino que debe formar parte de la planificación financiera y estratégica de cualquier negocio. En Gutiérrez Pujadas & Partners, asesoramos a pymes de todos los sectores para optimizar su fiscalidad conforme a la normativa vigente, sin asumir riesgos innecesarios.
En este artículo, te explicamos cómo reducir impuestos legalmente en una pyme, mediante estrategias fiscales efectivas, transparentes y adaptadas a la realidad económica de cada empresa.
1. La importancia de una planificación fiscal continua
Muchas pymes sólo piensan en impuestos cuando llega el momento de presentar el Impuesto sobre Sociedades o el IVA. Sin embargo, la clave está en anticiparse: una correcta planificación fiscal permite tomar decisiones con impacto positivo antes de que se devenguen los impuestos.
Esto implica:
- Revisar la estructura de costes y beneficios.
- Aplicar deducciones y bonificaciones desde el inicio del ejercicio.
- Optimizar inversiones, retribuciones y provisiones.
Una gestión fiscal proactiva es más eficaz que cualquier acción correctiva de última hora.
2. Amortizaciones aceleradas y libertad de amortización
Una de las herramientas más potentes para reducir la base imponible del Impuesto sobre Sociedades son las amortizaciones contables.
Existen dos mecanismos clave:
a) Amortización acelerada
Permite amortizar ciertos activos a un ritmo más rápido que el habitual. Esto genera un gasto contable mayor en los primeros años, lo que reduce el beneficio fiscal y, por tanto, el impuesto a pagar.
Está permitida para:
- Bienes de escaso valor (hasta 300 € por unidad y 25.000 € anuales).
- Inmovilizado afecto a actividades innovadoras.
- Activos adquiridos en régimen de arrendamiento financiero (leasing).
b) Libertad de amortización
Las empresas que aplican el régimen de empresas de reducida dimensión (facturación inferior a 10 millones de euros) pueden aplicar libertad de amortización en ciertos casos, como:
- Inversiones en activos nuevos.
- Incremento de plantilla.
Esta herramienta permite amortizar completamente ciertos activos en el mismo ejercicio en que se adquieren, generando un efecto fiscal inmediato.
3. Deducciones fiscales en el Impuesto sobre Sociedades
El Impuesto sobre Sociedades permite aplicar deducciones fiscales por actividades específicas. Son una vía directa para reducir la cuota íntegra del impuesto.
Las más comunes son:
- Deducción por I+D+i: por gastos en investigación, desarrollo e innovación tecnológica. Es una de las más potentes, y en algunos casos permite incluso la monetización (cobro directo) del crédito fiscal.
- Deducción por inversiones medioambientales.
- Deducción por creación de empleo.
- Deducción por formación profesional.
Es fundamental documentar bien estas deducciones y contar con asesoramiento especializado, ya que su aplicación debe ser justificada ante Hacienda en caso de inspección.
4. Revisión del modelo de retribución del socio administrador
En muchas pymes, el socio administrador también trabaja en la empresa, y percibe una retribución. Este aspecto, si se estructura correctamente, puede tener importantes implicaciones fiscales tanto para la empresa como para el socio.
Algunas estrategias posibles:
- Dividir la retribución entre salario y dividendo.
- Valorar la opción de sociedades profesionales en actividades técnicas o liberales.
- Optimizar cotizaciones a la Seguridad Social en función del régimen aplicable (autónomos o régimen general).
Además, es esencial que la retribución esté correctamente aprobada en los estatutos o mediante acuerdos de junta, para que sea deducible.
5. Aplazamientos y fraccionamientos de impuestos
En situaciones puntuales de tensión de tesorería, las pymes pueden recurrir a mecanismos legales para aplazar o fraccionar el pago de impuestos. Esto no reduce la deuda, pero permite adaptarla al flujo de caja del negocio.
La Agencia Tributaria permite aplazar:
- IVA (en ciertos casos).
- Retenciones e ingresos a cuenta (con limitaciones).
- Impuesto sobre Sociedades.
- Pagos fraccionados.
Es fundamental cumplir con los plazos y no acumular deudas impagadas para evitar recargos, intereses o pérdida de la condición de buen contribuyente.
6. Creación de sociedades patrimoniales o estructuras holding
En algunas situaciones, puede ser conveniente separar los activos patrimoniales (inmuebles, maquinaria, marcas, etc.) de la actividad principal. Esto se consigue mediante la creación de una sociedad patrimonial o una estructura de sociedad holding.
Las ventajas pueden ser:
- Protección del patrimonio frente a riesgos operativos.
- Optimización de la tributación en la transmisión de activos.
- Aplicación de regímenes especiales como el de sociedades de grupo o la exención por doble imposición interna.
No obstante, este tipo de estructuras deben planificarse con asesoramiento experto y con una justificación económica clara para evitar conflictos con Hacienda.
7. Optimización de la retribución flexible y beneficios sociales
El uso de sistemas de retribución flexible permite que los trabajadores (incluidos socios) perciban parte de su salario en especie, con ventajas fiscales tanto para la empresa como para el empleado.
Algunas opciones comunes:
- Cheques restaurante.
- Seguro médico privado.
- Guardería.
- Formación.
- Transporte.
La empresa puede deducirse estos gastos, y en muchos casos el trabajador no tributa por ellos o lo hace a un tipo reducido. Esta estrategia también mejora la motivación y fidelización del equipo.
8. Compensación de bases imponibles negativas
Si en ejercicios anteriores la pyme tuvo pérdidas fiscales, estas pueden compensarse con beneficios futuros, reduciendo así la base imponible. Desde la reforma fiscal de 2015, no existe un límite temporal para aplicar estas compensaciones, aunque sí hay limitaciones cuantitativas en función del resultado.
Este aspecto debe contemplarse en la contabilidad y en la planificación fiscal anual.
9. Elección del régimen fiscal adecuado
En el caso de nuevas empresas o pequeños negocios, la elección entre diferentes formas jurídicas (autónomo, sociedad limitada, comunidad de bienes…) o regímenes de IVA (general, simplificado, recargo de equivalencia) puede suponer importantes diferencias fiscales.
En Gutiérrez Pujadas & Partners realizamos un análisis previo para recomendar la estructura jurídica y fiscal más conveniente desde el inicio, lo que ahorra muchos costes en el futuro.
10. Asesoramiento fiscal profesional y continuado
Por último, la mejor estrategia para pagar menos impuestos de forma legal es contar con un equipo fiscal experto que conozca a fondo tu negocio. No se trata de aplicar fórmulas genéricas, sino de construir una estrategia fiscal personalizada, alineada con la evolución del negocio, el entorno legal y los objetivos de la pyme.
Conclusión
Reducir impuestos de forma en una pyme es totalmente posible si se aplican las estrategias fiscales adecuadas. Desde amortizaciones aceleradas hasta la retribución flexible, pasando por estructuras societarias y deducciones fiscales, las herramientas están ahí. Lo fundamental es contar con asesoramiento continuo y experto.
En Gutiérrez Pujadas & Partners ayudamos a las pymes a cumplir con sus obligaciones fiscales sin pagar más de lo necesario. Si quieres revisar tu estrategia fiscal o empezar a planificar con antelación el próximo ejercicio, contacta con nuestro equipo.