En los últimos años, el uso de criptomonedas en las empresas españolas ha pasado de ser algo marginal a convertirse en una realidad cotidiana para operaciones de inversión, cobro o pago de servicios. Sin embargo, esta adopción viene acompañada de un control cada vez más estricto por parte de la Agencia Tributaria.
En Gutiérrez Pujadas & Partners ayudamos a las empresas a cumplir con todas sus obligaciones fiscales relacionadas con criptomonedas, evitando sanciones y optimizando la tributación.
1. Marco legal y fiscal actualizado
Las criptomonedas no son moneda de curso legal en España, pero sí se consideran activos patrimoniales sujetos a tributación.
El marco normativo que regula su tratamiento fiscal incluye:
- Ley 11/2021 de medidas contra el fraude fiscal.
- Real Decreto 249/2023 y su modificación del Reglamento General Tributario.
- Orden HFP/886/2023 que regula el Modelo 721.
- Orden HFP/887/2023 para los Modelos 172 y 173.
- Ley General Tributaria y Ley de IVA.
Además, a partir de 2024, la directiva europea DAC7 refuerza la obligación de informar sobre las operaciones realizadas con activos digitales.
2. Obligaciones fiscales para empresas que operan con criptomonedas
a) Modelo 721 – Tenencia en el extranjero
- Obligatorio si la empresa tiene criptomonedas custodiadas en el extranjero por valor superior a 50.000 € a 31 de diciembre.
- Debe presentarse entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente.
- Solo se vuelve a presentar si el valor aumenta en más de 20.000 € respecto a la última declaración.
b) Modelo 172 – Saldos en plataformas españolas
- Obligatorio para empresas que custodian criptomonedas en nombre de terceros o plataformas residentes en España.
- Se informa del saldo a 31 de diciembre con valoración en euros y datos identificativos del titular.
c) Modelo 173 – Operaciones con criptomonedas
- Para empresas que intermedian o facilitan operaciones de compraventa, intercambio o transferencia de criptomonedas.
- Incluye información detallada: fecha, tipo de operación, unidades, valor en euros y contraparte.
3. Tributación de las criptomonedas en el Impuesto sobre Sociedades
Las plusvalías o pérdidas patrimoniales derivadas de la venta o intercambio de criptomonedas tributan como parte del beneficio empresarial en el Impuesto sobre Sociedades.
En el caso del IVA:
- El cambio de criptomonedas por euros está exento.
- Si se venden bienes o servicios y se cobra en criptomonedas, debe repercutirse el IVA igual que si se cobrara en moneda fiduciaria.
4. Cómo declarar correctamente las criptomonedas en la empresa
Para cumplir con Hacienda y evitar sanciones:
- Registrar todas las operaciones con fecha, valor en euros y contraparte.
- Conservar justificantes como facturas, extractos de exchanges y capturas de transacciones.
- Valorar siempre las operaciones en euros en la fecha de la transacción.
- Presentar los modelos informativos dentro del plazo.
- Declarar las ganancias o pérdidas en el Impuesto sobre Sociedades.
5. Sanciones por incumplimiento
Hacienda impone sanciones elevadas si no se cumplen estas obligaciones:
- No presentar el Modelo 721: 5.000 € por dato omitido, mínimo 10.000 €.
- Presentación fuera de plazo o con errores: 100 € por dato, mínimo 1.500 €.
- Posibles recargos, intereses de demora y actuaciones inspectoras.
6. Cómo puede ayudar Gutiérrez Pujadas & Partners
En Gutiérrez Pujadas & Partners ofrecemos:
- Auditoría fiscal y contable de operaciones con criptomonedas.
- Elaboración y presentación de modelos 721, 172 y 173.
- Asesoramiento para optimizar la tributación en el Impuesto sobre Sociedades.
- Defensa ante inspecciones y requerimientos de la Agencia Tributaria.
La declaración de operaciones con criptomonedas para empresas ya no es opcional: es una obligación fiscal exigida por Hacienda con un control exhaustivo y sanciones muy severas en caso de incumplimiento.
En Gutiérrez Pujadas & Partners contamos con más de 30 años de experiencia en asesoramiento fiscal y contable para empresas, adaptándonos de forma ágil a las nuevas normativas y a los retos que plantea la economía digital. Nuestro equipo combina un profundo conocimiento de la legislación tributaria española con una visión estratégica orientada a la optimización fiscal y la seguridad jurídica de nuestros clientes.
Hemos acompañado a empresas de todos los sectores en procesos complejos de regularización fiscal, auditorías de activos digitales y presentación de modelos informativos ante la Agencia Tributaria, garantizando siempre exactitud técnica, cumplimiento normativo y máxima tranquilidad para la empresa.
Si tu compañía opera con criptomonedas —ya sea como inversión, medio de pago o parte de su actividad comercial— en Gutiérrez Pujadas & Partners te ayudaremos a:
- Cumplir puntualmente con todos los modelos y obligaciones informativas.
- Evitar sanciones mediante una correcta planificación fiscal.
- Integrar la contabilidad de criptoactivos en tu Impuesto sobre Sociedades.
- Defender tus intereses ante inspecciones o requerimientos de Hacienda.
Confía en un despacho que entiende tu negocio y domina la normativa fiscal más reciente. Contacta con nosotros y descubre cómo podemos proteger y optimizar la gestión fiscal de tus criptomonedas.