En un entorno global dinámico, las startups internacionales y los negocios de comercio electrónico en la UE deben afrontar una compleja normativa fiscal en materia de IVA y tributación internacional. Cumplir con estas obligaciones es primordial para evitar sanciones y asegurar la viabilidad del proyecto.
En Gutiérrez Pujadas & Partners ofrecemos asesoramiento especializado para startups con vocación internacional, ayudándolas a gestionar correctamente la fiscalidad startup internacional y las obligaciones de IVA en el comercio electrónico UE.
1. Obligaciones de IVA en el e‑commerce europeo (Régimen OSS / Ventanilla Única)
¿Qué es la Ventanilla Única del IVA (OSS)?
Desde julio de 2021, el sistema VAT OSS permite declarar y liquidar el IVA de todas las ventas B2C en la UE mediante un único registro en un Estado miembro. Existen tres modalidades: UOSS (Unión), IOSS (importación) y EUOSS (empresas extracomunitarias).
Umbral único de 10 000 € para ventas intra‑UE
Si las ventas a clientes particulares en otros países de la UE superan 10.000 €, debes facturar con el IVA del país de destino y usar OSS. Por debajo de ese umbral, se puede aplicar el IVA del país de origen (España), salvo que se opte voluntariamente por registrar OSS en otro país.
Procedimientos y ventajas
Alta mediante el modelo 035 y declaración trimestral (modelo 369) para OSS. Simplificación administrativa: evita registrar IVA en múltiples países y reduce costes de cumplimiento en hasta un 95 %.
Fiscalidad internacional para startups innovadoras
Beneficios fiscales de la Ley de Startups (Ley 28/2022)
- Tipo de Sociedades reducido al 15 % durante los primeros cuatro años con base imponible positiva.
- Exención de pagos fraccionados del Impuesto de Sociedades, lo que mejora la liquidez desde los inicios.
- Exención de obligación de equilibrio patrimonial durante los tres primeros años.
- Deducción del 50 % en inversiones de capital (máximo 100.000 €), incentivando la financiación privada.
Incentivos adicionales para startups
- Deducciones por actividades de I+D+i y por personal investigador.
- Exenciones fiscales para stock options y condiciones facilitadas para inversores y teletrabajadores extranjeros (“nómadas digitales”).
3. Riesgos y sanciones por incumplimiento
Fallos comunes en IVA intracomunitario
- No usar OSS, facturar incorrectamente o no desglosar el IVA para ventas a particulares.
- No emitir facturas detalladas o incumplir el umbral de 400 € obligatorio para su emisión.
Sanciones y consecuencias
- Multas administrativas, recargos e intereses de demora.
- Riesgo reputacional y problemas en expansión internacional si se detectan incumplimientos fiscales.
4. Recomendaciones prácticas para startups y e‑commerce
- Regístrate en el régimen OSS cuanto antes si vendes en la UE a consumidores finales.
- Emite facturas claras, con IVA desglosado y datos correctos del cliente o empresa.
- Controla el umbral de 10.000 € anuales para adaptar el tratamiento del IVA local o destino.
- Solicita el certificado como empresa emergente para acceder a los beneficios fiscales de Ley de Startups.
- Lleva un registro exhaustivo de todas las operaciones, especialmente las ventas internacionales.
5. Cómo puede ayudar Gutiérrez Pujadas & Partners
- Asesoramiento fiscal internacional especializado para startups y e‑commerce global.
- Alta en OSS, gestión del IVA intracomunitario, emisión de modelos fiscales (035, 369).
- Asesoramiento fiscal estratégico: aprovechamiento de beneficios fiscales y deducciones (Ley 28/2022).
- Diseño e implantación de stock options, planes de incentivos y cumplimiento normativo para inversores y talento global.
conclusión:
La fiscalidad startup internacional y el IVA en e‑commerce UE puede ser compleja, pero también ofrece oportunidades claras de ahorro fiscal y simplificación administrativa. Registrar OSS, aprovechar los incentivos para empresas emergentes y cumplir con las normas de IVA son pasos clave para evitar sanciones y potenciar tu negocio global.
En Gutiérrez Pujadas & Partners combinamos expertise fiscal y visión internacional para ayudarte a escalar con seguridad. Si necesitas apoyo para optimizar la fiscalidad de tu startup o e‑commerce global, contáctanos hoy mismo