En un esfuerzo por combatir el blanqueo de dinero, la financiación del terrorismo y prácticas empresariales corruptas, el gobierno federal de los Estados Unidos de América ha promulgado la Ley de Transparencia Corporativa (CTA). Esta regulación, emitida por la Red de Ejecución de Delitos Financieros (FinCEN), tiene como objetivo fundamental mejorar la visibilidad en la propiedad de las empresas, un cambio significativo que afectará a numerosas compañías que operan en el país. A continuación, examinaremos a fondo los aspectos clave de esta nueva ley y quiénes se ven obligados a cumplirla.
Desglose de la ley de transparencia corporativa
La Ley de Transparencia Corporativa, promulgada el 29 de septiembre de 2022, introduce el requisito de reportar información sobre los beneficiarios reales (BOI), también conocidos como beneficiarios efectivos. Esta ley fue aprobada por el Congreso de los Estados Unidos como parte de la Ley Contra el Lavado de Dinero de 2020. Su principal objetivo radica en proporcionar herramientas y mecanismos que contribuyan a prevenir situaciones de fraude fiscal o financiero, lavado de dinero, corrupción, financiación del terrorismo y otras actividades ilícitas en el ámbito empresarial.
A quiénes afecta la Ley de Transparencia Corporativa en EE. UU.
La CTA impacta tanto a las empresas estadounidenses nacionales como a las empresas extranjeras que operan en el país. Además, su alcance se extiende a diversas estructuras empresariales, que incluyen:
- Limited Liability Company (LLC).
- Limited Liability Partnership (LLP).
- General Partnership.
- Corporations (C Corp o S Corp).
- Cualquier otra entidad registrada ante una Secretaría de Estado.
Todas las entidades dentro de estas categorías están sujetas al requisito de presentar un informe ante FinCEN, detallando quiénes son los BOI de la empresa. Es importante destacar que las empresas que existían antes de la entrada en vigor de la ley tienen uno o dos años, según las estimaciones actuales, para cumplir con esta nueva obligación.
Información requerida por la Ley de Transparencia Corporativa
La Ley de Transparencia Corporativa establece que las empresas deben proporcionar la siguiente información:
- Nombre legal completo.
- Nombre(s) comercial(es).
- Dirección de domicilio actual.
- Jurisdicción de formación.
- Identificación del contribuyente del Internal Revenue Service (IRS) (ITIN).
- Número de Identificación del Empleador (EIN) de la empresa que presenta el informe.
Preguntas comunes sobre la Ley de Transparencia Corporativa de EE. UU.
A pesar de haber explicado los fundamentos de la Corporate Transparency Act, es habitual que surjan preguntas. Aquí respondemos a algunas de las preguntas más frecuentes:
¿Quién se considera un beneficiario real (BOI)?
Un beneficiario real es una persona que ejerce un control sustancial sobre una empresa que informa a FinCEN o que posee o controla al menos el 25% de participación en una empresa que reporta a FinCEN. La ley requiere que se identifique a cada beneficiario real de la empresa que presenta el informe.
¿Quiénes son considerados como ejerciendo un control sustancial sobre una empresa?
Se considera que una persona ejerce un control sustancial sobre una empresa cuando ocupa un alto cargo en la empresa, tiene autoridad sobre el nombramiento o destitución de altos funcionarios, o dirige y toma decisiones significativas en la empresa.
¿Qué se entiende por participación de propiedad en una empresa?
La participación de propiedad se refiere a cualquier instrumento, contrato o acuerdo que establece la propiedad, lo que incluye acciones, capital o ganancias. Una persona puede poseer o controlar una participación de propiedad a través de varios mecanismos.
¿Cuándo entra en vigor la Ley de Transparencia Corporativa (CTA)?
La ley entrará en vigor el 1 de enero de 2024. Las empresas que existían antes de esta fecha tendrán un año para cumplir con los requisitos de reporte, mientras que las empresas constituidas después de esta fecha tendrán 30 días para hacerlo.
¿Cuáles son las sanciones por incumplimiento?
Las sanciones por incumplimiento son severas e incluyen multas que pueden alcanzar hasta $500,000 y posibles penas de prisión.
Cumplimiento de la Ley de Transparencia Corporativa en EE. UU.
La Ley de Transparencia Corporativa de EE. UU. representa un paso significativo hacia la prevención del blanqueo de dinero y la promoción de prácticas empresariales más transparentes. Las empresas, tanto nacionales como extranjeras, deben estar preparadas para cumplir con los requisitos de reporte y asegurarse de que sus estructuras corporativas cumplan con las normativas. En Gutierrez Pujadas & Partners, recomendamos encarecidamente que todas las empresas revisen este nuevo reglamento con un abogado para garantizar el cumplimiento y evitar sanciones.