En consideració a la imminent clausura de l’exercici fiscal de 2023, es presenta la present exposició amb la finalitat de recordar als contribuents una sèrie de mesures que poden implementar per a disminuir la seva liquidació de l’Impost sobre la Renda de Persones Físiques (IRPF). Aquestes accions, sustentades en la normativa vigent i amb un enfocament tècnic, abasten diverses àrees fiscals, cadascuna amb les seves particularitats i potencialitats de benefici.
- Arrendament de béns immobles destinats a habitatge habitual: En l’escenari d’arrendaments de béns immobles amb destinació a habitatge habitual, cal ressaltar que el rendiment net positiu es veurà disminuït en un 50%, de manera general, per a contractes formalitzats a partir de l’1 de gener de 2024. Existeixen, així mateix, percentatges superiors de reducció en casos específics, com ara zones tensionades amb rebaixa de lloguer inicial o inquilins joves. Aquells arrendadors amb contractes vigents anteriors a aquesta data podran mantenir la reducció actual del 60%.
- Deducció per inversió en empreses de nova creació: La deducció per inversió en empreses de nova creació, en vigor des de l’1 de gener de 2023, permet als contribuents descomptar el 50% de les sumes desemborsades per la subscripció d’accions o participacions en aquestes empreses, sempre que es compleixin requisits i condicions específics. A més, la base màxima de deducció s’estableix en 100.000 € anuals, i s’amplia el termini per a la subscripció d’accions o participacions, així com s’atorguen beneficis addicionals als socis fundadors d’empreses emergents.
- Amortització anticipada d’hipoteques: L’amortització anticipada d’hipoteques o préstecs destinats a l’adquisició de l’habitatge habitual és deduïble, amb unes certes limitacions, per a aquells contribuents que tenen dret a la deducció per inversió en habitatge habitual.
- Exclusió de guanys patrimonials per a majors de 65 anys: Els contribuents majors de 65 anys tenen la possibilitat d’excloure de gravamen els guanys patrimonials derivades de la transmissió d’elements patrimonials, sempre que l’import obtingut es destini en un termini de sis mesos a constituir una renda vitalícia assegurada al seu favor, amb un límit màxim de 240.000 €.
- Noves deduccions per vehicles elèctrics i punts de recàrrega: S’han instaurat deduccions per a l’adquisició de vehicles elèctrics i la instal·lació de punts de recàrrega. Els contribuents poden deduir el 15% del valor d’adquisició d’un vehicle elèctric nou, amb una base màxima de 20.000 €, i el 15% de les quantitats satisfetes per a la instal·lació de punts de recàrrega, amb una base màxima de 4.000 € anuals.
- Deduccions per obres de millora d’eficiència energètica: En l’àmbit d’obres de millora d’eficiència energètica en habitatges, s’estableixen deduccions específiques per a contribuents propietaris d’habitatges en edificis residencials, així com per a obres realitzades fins al 31 de desembre de 2023, relacionades amb la reducció de la demanda de calefacció i refrigeració.
- Aportacions a instruments de previsió social: Les aportacions a plans de pensions, plans de previsió social empresarial i assegurances privades que cobreixen riscos específics redueixen directament la base imposable, amb límits màxims conjunts deduïbles en funció dels rendiments nets del treball i activitats econòmiques percebuts.
- Aportacions a sistemes de previsió social del cònjuge: Es contempla la possibilitat de reduir la base imposable mitjançant aportacions als sistemes de previsió social del cònjuge, sempre que aquest no obtingui rendiments nets del treball o activitats econòmiques, o els obtingui en quantia inferior a 8.000 € anuals.
- Deduccions per donatius i aportacions a entitats sense fins lucratius: La llei contempla deduccions per donatius i altres aportacions a entitats sense fins lucratius, incloent-hi ONG, fundacions i associacions declarades d’utilitat pública.
En cas de dubtes o inquietuds, es convida als interessats a posar-se en contacte amb el nostre despatx, on estarem encantats d’oferir l’assessoria necessària en matèria fiscal.