L’adaptació a VeriFactu i la futura factura electrònica obligatòria B2B no són meres recomanacions administratives: són obligacions legals recolzades per un règim sancionador molt sever. Les multes per incompliment poden arribar als 50.000 euros per exercici en el cas de VeriFactu, i fins a 10.000 euros per la factura electrònica B2B.

Moltes empreses i autònoms encara desconeixen la gravetat de les conseqüències de no adaptar-se a temps. No es tracta només de l’import de les sancions: l’incompliment pot generar problemes amb clients, impossibilitar deduccions fiscals, provocar rebutjos sistemàtics de factures i fins i tot augmentar la probabilitat d’inspeccions exhaustives per part d’Hisenda.

En aquest article detallem el règim sancionador complet, tant per a VeriFactu com per a la factura electrònica B2B, explicant quines infraccions es penalitzen, quant podeu pagar per cada incompliment i, sobretot, com evitar aquestes sancions.

Marc normatiu: dos règims sancionadors diferents

És fonamental distingir que estem davant de dues normatives diferents, cadascuna amb el seu propi règim de sancions:

VeriFactu: Reial Decret 1007/2023 (Llei Antifraude)

Base legal: Article 201 bis de la Llei General Tributària, desenvolupat pel Reial Decret 1007/2023.

Objecte: Regula els requisits tècnics que ha de complir el programari de facturació per garantir la integritat, conservació, traçabilitat i llegibilitat dels registres.

Data d’obligatorietat: 1 de gener de 2026 per a societats mercantils; 1 de juliol de 2026 per a autònoms.

Sanció característica: Multa fixa de 50.000 euros per exercici per utilitzar programari no conforme.

Factura electrònica B2B: Llei Crea i Creix

Base legal: Llei 18/2022 de Creació i Creixement d’Empreses (Llei Crea i Creix), modificant la Llei 56/2007.

Objecte: Estableix l’obligació d’emetre i rebre factures en format electrònic estructurat en operacions B2B.

Data d’obligatorietat: Pendent d’aprovació del reglament. S’estima 1 any per a empreses > 8 milions d’euros i 2 anys per a la resta des de la publicació del reglament.

Sanció característica: Multes de fins a 10.000 euros per incompliment.

Important: Ambdues normatives són complementàries, no excloents. El vostre programari ha de complir VeriFactu I ser capaç de generar factures electròniques en format estructurat quan sigui obligatori.

Sancions per incompliment de VeriFactu

Sanció principal: 50.000 euros per ús de programari no conforme

Aquesta és la multa més coneguda i la més contundent del règim sancionador de VeriFactu.

Quantia: 50.000 euros fixos per cada exercici fiscal en què s’hagi utilitzat programari no conforme.

Aplicable quan:

• Utilitzeu un programa de facturació que permet la manipulació o eliminació de registres (programari de doble ús)
• El vostre programari no compta amb la declaració responsable del fabricant certificant el seu compliment amb VeriFactu
• El programa no compleix amb les especificacions tècniques d’integritat, conservació, traçabilitat i llegibilitat exigides
• No genereu el codi QR tributari a les factures quan és obligatori

Important: La sanció és per exercici complet, no per factura. Encara que hàgiu emès una sola factura amb programari no conforme durant tot l’any, la multa continua sent de 50.000 euros.

És igual per a tots?: Sí. La multa de 50.000 euros és fixa, sense distinció de mida d’empresa o volum de facturació. Això fa que sigui especialment dura per a autònoms i petites empreses.

1. Assegureu-vos que el vostre programari genera formats estructurats: Facturae i/o UBL, no només PDF.
2. Coordineu amb clients i proveïdors: Acordeu formats, realitzeu proves abans de l’obligatorietat.
3. Implementeu un sistema de conservació: Garantiu accés a factures durant 4 anys mínim.
4. Formeu el vostre equip: Tots han de saber com emetre, rebre i arxivar factures electròniques correctament.

Conseqüències més enllà de les multes econòmiques

L’import de les sancions és només la punta de l’iceberg. El veritable cost de l’incompliment va molt més enllà de la multa inicial.

Inclusió en plans d’inspecció prioritaris

Un cop sancionat, el vostre NIF queda marcat a les bases de dades de l’AEAT com a perfil de risc. Això multiplica exponencialment les probabilitats de patir inspeccions exhaustives i recurrents en els anys següents, no només sobre facturació sinó sobre tots els vostres impostos.

Impossibilitat operativa de treballar

Si els vostres clients B2B estan obligats a rebre factures electròniques i vosaltres no podeu emetre-les correctament, simplement no podreu treballar amb ells. El rebuig sistemàtic de les vostres factures us deixarà fora del mercat.

Dany reputacional

Ser sancionat per incompliment fiscal genera desconfiança entre clients i proveïdors. En sectors on es valora especialment el compliment normatiu, pot significar la pèrdua de contractes importants.

Pèrdua d’ajudes públiques

Si esteu rebent ajudes del Kit Digital o altres subvencions públiques, l’incompliment d’obligacions fiscals pot comportar la retirada d’aquestes ajudes i l’obligació de retornar-les.

Preguntes freqüents sobre sancions

Puc rebre la multa de 50.000 euros si facturo molt poc?

Sí. La sanció de 50.000 euros per utilitzar programari no conforme és fixa, sense distinció de volum de facturació. Encara que emeteu una sola factura al mes, si el vostre programari no compleix VeriFactu, la multa és la mateixa.

Hi haurà període de gràcia sense sancions?

No hi ha confirmació oficial d’un període de gràcia. Les sancions s’aplicaran un cop transcorregut el termini d’obligatorietat (1 gener 2026 societats, 1 juliol 2026 autònoms). És fonamental estar adaptat abans d’aquestes dates.

Com detectarà Hisenda que el meu programari no compleix?

Hisenda pot detectar-ho de diverses formes: durant inspeccions rutinàries en sol·licitar els registres de facturació, quan un client intenta verificar la vostra factura amb el codi QR i no funciona, per encreuaments d’informació amb els vostres clients, o mitjançant anàlisi de patrons sospitosos.

Si el meu proveïdor de programari em va enganyar, he de pagar la multa?

Inicialment sí. La responsabilitat del compliment recau sobre vosaltres com a usuari. Si podeu demostrar que el proveïdor us va garantir per escrit el compliment i va resultar ser fals, podríeu reclamar-li civilment els danys, però la sanció de l’AEAT la pagueu vosaltres.

Les sancions són acumulables?

Sí. Podeu ser sancionat simultàniament per VeriFactu (50.000 euros) i per no utilitzar factura electrònica B2B (fins a 10.000 euros) si incompliu ambdues normatives.

Puc reduir la multa si col·laboro?

Com en altres sancions tributàries, poden aplicar-se reduccions per conformitat o pagament ràpid si no recorreu la sanció. No obstant això, la millor estratègia és evitar l’incompliment des del principi.

Recomanacions finals

No espereu a l’últim moment: L’adaptació requereix temps. Avalueu la vostra situació ara, no setmanes abans de la data límit.

Verifiqueu tot per escrit: Sol·liciteu al vostre proveïdor de programari la declaració responsable de compliment amb VeriFactu. Guardeu aquest document.

Realitzeu proves: No us refieu cegament. Emeteu factures de prova, verifiqueu el QR, comproveu que els registres es conserven correctament.

Considereu l’assessorament professional: Les sancions són tan elevades que invertir en assessoria especialitzada és clarament rendible.

Documenteu tot el procés: Guardeu correus electrònics, contractes, declaracions del proveïdor, dates d’implantació. Aquesta documentació pot ser la vostra defensa si sorgeix algun problema.

Conclusió

El règim sancionador per incompliment de VeriFactu i factura electrònica és extremadament sever, amb multes que poden assolir els 50.000 euros per exercici en el primer cas i fins a 10.000 euros en el segon.

Aquestes sancions no són teòriques ni remotes: s’aplicaran tan bon punt transcorrin els terminis d’obligatorietat. I les conseqüències van molt més enllà de l’impacte econòmic directe: inclouen impossibilitat operativa de treballar, major probabilitat d’inspeccions, dany reputacional i pèrdua d’ajudes públiques.

La clau està en l’anticipació:

• Coneixeu les vostres dates límit (1 gener 2026 societats / 1 juliol 2026 autònoms per a VeriFactu; 1-2 anys després del reglament per a factura electrònica B2B segons la vostra facturació)
• Verifiqueu ara si el vostre programari compleix els requisits d’ambdues normatives
• Si no compleix, planifiqueu la migració amb temps suficient
• Realitzeu proves exhaustives abans de les dates d’obligatorietat
• Formeu el vostre equip en els nous procediments

No es tracta d’alarmar innecessàriament, sinó de prendre consciència que el compliment normatiu en facturació ha passat de ser una qüestió menor a convertir-se en una obligació crítica amb conseqüències molt greus en cas d’incompliment.

Necessiteu verificar si el vostre programari compleix amb VeriFactu i evitar sancions de fins a 50.000 euros?

A Gutiérrez Pujadas & Partners auditem el vostre sistema actual de facturació, us expliquem quines normatives us afecten i us ajudem a triar la solució tecnològica adequada per complir amb VeriFactu i la futura factura electrònica obligatòria.

👉 Informeu-vos sobre el nostre servei d’assessorament: https://gpasoc.com/asesoramiento-fiscal-y-contable-nacional-e-internacional/

Sol·liciteu una auditoria de compliment sense compromís i protegiu la vostra empresa de sancions evitables.